División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo Local Al contestar refiérase al oficio n.° 22759 16 de diciembre, 2021 DFOE-LOC-1540 Señora Maribelle Sancho García Auditora Interna auditoria1@belen.go.cr MUNICIPALIDAD DE BELÉN Heredia Estimada señora: Asunto: Improbación del Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoria Interna de la Municipalidad de Belén Se atienden los oficios n.os OAI-277-2021 de 30 de noviembre de 2021 y OAI-284-2021 de 03 de diciembre de 2021, remitidos vía correo electrónico, a la Contraloría General de la República (CGR) esos mismos días respectivamente, mediante los cuales la Auditora Interna de la Municipalidad de Belén, remite la solicitud de aprobación del Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna (ROFAI) de la Municipalidad de Belén. Sobre el particular, se informa que en el ejercicio de las competencias constitucionales y legales, y con fundamento en lo señalado en el numeral 23 de la Ley General de Control Interno (LGCI) , y los Lineamientos sobre gestiones que involucran a1 la Auditoría Interna presentadas ante la CGR (Lineamientos) , la CGR imprueba el2 reglamento de marras, de acuerdo a las situaciones expuestas que se indican a continuación: 2 Resolución n.° R-DC-83-2018, de las 08:00 horas de 9 de julio de 2018, emitida por la Contraloría General de la República. 1 Ley n.° 8292 de 31 de julio de 2002. Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica mailto:auditoria1@belen.go.cr http://www.cgr.go.cr/ División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo Local DFOE-LOC-1540 2 16 de diciembre, 2021 Como primer punto, la CGR debe hacer velar por el cumplimiento de requisitos, en atención a lo establecido en los Lineamientos, específicamente en el punto 4.1, que indica expresame ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades Al contestar refiérase al oficio N° 18031 16 de noviembre, 2021 DFOE-CAP-0861 Master Ricardo Araya Jiménez Auditor Interno BANCO NACIONAL DE COSTA RICA raraya@bncr.fi.cr Estimado señor: Asunto: Aprobación del Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna del Banco Nacional de Costa Rica Se atiende su oficio AG-D-083-2021 del 18 de octubre de 2021, mediante el cual se remite para aprobación del Órgano Contralor, el “Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría General del Banco Nacional de Costa Rica” (ROFAI), aprobado por la Junta Directiva de ese Banco mediante el artículo 11 de la sesión N° 12.556 del 11 octubre de 2021. Al respecto, me permito indicarle que una vez revisados los documentos aportados y en el ejercicio de las competencias asignadas a la Contraloría General de la República , el Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades resuelve:1 APROBAR el reglamento en mención. Lo anterior con base en las certificaciones proporcionadas por la unidad de auditoría interna de ese Banco, en atención a las regulaciones vigentes y sin perjuicio de las verificaciones que, en el ejercicio de la fiscalización posterior que compete a la Contraloría General, se determinen oportunidades para mejorar y fortalecer el citado reglamento a la luz del ordenamiento jurídico y técnico aplicable. Atentamente, Licda. Jessica Víquez Alvarado Gerente de Área Licda. Natalia Romero López Asistente Técnica Licda. Joselyne Delgado Gutiérrez Fiscalizadora ncs Ce: Licda. Jeannette Ruíz Delgado, Presidenta de la Junta Directiva del BNCR, jeruiz@bncr.fi.cr/ jucascante@bncr.fii.cr Ni: 30596-2021 G: 2021001142-4 1 Artículo 23 de la Ley General de Control Interno, N° 8292 y los Lineamientos sobre gestiones que involucran a la auditoría interna presentadas ante la CGR, (R-DC83-2018). Contraloría General de la República T: (506) ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo Local Al contestar refiérase al oficio N.º 17935 15 de noviembre, 2021 DFOE-LOC-1303 Licenciado Mario Chan Jiménez Auditor Interno mchan@santaana.go.cr pcespedes@santaana.go.cr MUNICIPALIDAD DE SANTA ANA Estimado señor: Asunto: Se autoriza la propuesta de reforma al Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna de la Municipalidad de Santa Ana Se atiende el oficio n.° MSA-AUI-02-072-2021 de 10 de noviembre de 2021, mediante el cual se presenta documentación adicional para la aprobación de la actualización del Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna (ROFAI) de la Auditoría Interna de la Municipalidad de Santa Ana. Lo anterior, en atención al oficio n.° 17618 (DFOE-LOC-1264) de 9 de noviembre de 2021. Según lo establece el punto 4.3 de los Lineamientos sobre Gestiones que involucran a la Auditoría Interna presentadas ante la CGR (Lineamientos) , en concordancia con el artículo 23 de1 la Ley General de Control Interno (LGCI) , una vez aprobado por el jerarca, el auditor interno debe2 presentar a la Contraloría General la solicitud de aprobación respectiva, adjuntando su declaración de que lo aprobado por el jerarca cumple con la normativa aplicable , una certificación del acuerdo3 en que el jerarca aprobó los ajustes, emitida por la autoridad certificadora competente de la institución , en el caso particular de las municipalidades, se debe cumplir con lo establecido por el4 4 Certificación sin número de 9 de noviembre de 2021, suscrita por el Secretario del Concejo Municipal. 3 Declaración jurada de 10 de noviembre de 2021, suscrita por el Auditor Interno. 2 Ley n.° 8292 de 31 de julio de 2002. 1 Resolución n.° R-DC-083-2018, de las 08:00 horas de 9 de julio de 2018, emitida por la Contraloría General de la República. Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@ ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo de la Gobernanza Al contestar refiérase al oficio No. 17843 12 de noviembre. 2021 DFOE-GOB-0317 Licenciada Roxana Rodríguez De La Peña Auditora Interna DIRECCIÓN NACIONAL DE NOTARIADO CORREO: rrodriguez@dnn.go.cr Estimada señora: Asunto: Respuesta a solicitud de aprobación a las modificaciones del reglamento de organización y funcionamiento de la auditoría interna Mediante oficio DNN-AI-OF-0073-2021 de fecha 14 de octubre de 2021, solicita la aprobación de las modificaciones al Reglamento de organización y funcionamiento de la Auditoría Interna de la Dirección Nacional de Notariado, conforme a lo dispuesto en el artículo 23 de la Ley General de Control Interno, N° 8292. y los Lineamientos sobre gestiones que involucran a la auditoría interna presentadas ante la CGR (R-DC-083-2018). Al respecto, se le informa que una vez realizado el análisis correspondiente, y en apego al ejercicio de las competencias constitucionales y legales asignadas al Órgano Contralor, por encontrarse de conformidad con lo señalado en la normativa citada anteriormente, se otorga la aprobación de las modificaciones al ROFAI en cuestión. Finalmente, se le recuerda que la Administración debe realizar la publicación del Reglamento en el Diario Oficial y la divulgación que exige el numeral 23 de la LGCI. Atentamente, Mari Trinidad Vargas Álvarez GERENTE DE ÁREA, A.I Mario Alberto Pérez Fonseca ASISTENTE TÉCNICO Pablo Pacheco Soto FISCALIZADOR Andrea Lizano Loría FISCALIZADORA ASOCIADA /ghj Ce: Archivo G: 2021003907-1 Exp: CGR-ARAI-2021006686 NI: 31010 (2021) Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica mailto:rrodriguez@dnn.go.cr https://cgrweb.cgr.go.cr/apex/f?p=1196:700:12207285168700::NO::G_APP_MENU,G_MODULO,P700_APP_ID,P700_PAGE_ID,P700_W_COORDINA,G_GESTION,G_PRO ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo Local Al contestar refiérase al oficio N.º 16853 29 de octubre, 2021 DFOE-LOC-1192 Licenciado Albin Vega Méndez Auditor Interno albin.vega@municlimon.go.cr auditoriainterna@municlimon.go.cr MUNICIPALIDAD DE LIMÓN Estimado señor: Asunto: Se imprueba el Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna de la Municipalidad de Limón Se atiende el oficio n.° 144-2021-AI/ML de 24 de setiembre de 2021, mediante el cual se presenta para aprobación (por segunda vez) el Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna (ROFAI) de la Auditoría Interna de la Municipalidad de Limón, aprobado por el Concejo Municipal en la sesión ordinaria n.° 71 de 20 de setiembre de 2021, artículo VI, inciso c), acuerdo n.° SM-1282-2021. Se adjuntan los siguientes documentos: 1. Certificación emitida por la secretaria del Concejo Municipal de Limón de 24 de setiembre de 2021, en la que se transcribe el acuerdo n.° SM-1282-2021, tomado por el Concejo Municipal en la sesión ordinaria n.° 71 de 20 de setiembre de 2021, artículo VI, inciso c), en el que se acordó definitivamente y por unanimidad, recibir y aprobar en todos sus términos el informe n.° CAJ-19-B-2021 de la Comisión de Asuntos Jurídicos Municipal. 2. Oficio n.° 142-2021-AI/ML de 23 de setiembre de 2021, suscrito por el Auditor Interno de la Municipalidad de Limón, en el que declara que el Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna de la Municipalidad de Limón aprobado por el Concejo Municipal, cumple con la normativa aplicable. De previo a analizar la propuesta de ROFAI presentada, es necesario tener presente que este instrumento o cuerpo normativo pretende definir aquellas regulaciones estrictamente necesarias para la organización y funcio ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Ciudades Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N.° 16416 25 de octubre, 2021 DFOE-CIU-0379 Licenciada Mauren Alfaro González Auditora Interna COLEGIO FEDERADO DE INGENIEROS Y ARQUITECTOS Estimada señora: Asunto: Aprobación del Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna del Colegio Federado de Ingenieros y Arquitectos (CFIA) Se atiende el oficio AI-Oficio- 022-2021, del 14 de octubre de 2021, mediante el cual remite la solicitud de aprobación del Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna (ROFAI) del CFIA. Sobre el particular, se informa que en el ejercicio de las competencias constitucionales y legales, y con fundamento en lo señalado en el numeral 23 de la Ley General de Control Interno (LGCI)1 y los Lineamientos sobre gestiones que involucran a la Auditoría Interna presentadas ante la CGR2, la CGR ha recibido los siguientes documentos, los cuales son acordes con el punto 4.1 de los lineamientos supracitados, por lo que corresponde la aprobación del referido reglamento: 1.- El oficio N.°JDG-1224-20/21 del 4 de octubre de 2021, mediante el cual, el señor Olman Vargas Zeledón, Director Ejecutivo de la Junta Directiva General del CFIA, informó a la señora Auditora Interna, Maureen Alfaro González el acuerdo tomado por la Junta Directiva General del CFIA, en su sesión N.° 37-20/21-GE del 28 de setiembre, con el cual se aprobó en su totalidad el ROFAI del CFIA para ser remitido a la Contraloría General de la República. 2.- El oficio N.° AI-Oficio- 022-2021, del 14 de octubre de 2021, mediante el cual la Auditora Interna del CFIA, remite la solici ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo Local Al contestar refiérase al oficio N.° 15647 14 de octubre, 2021 DFOE-LOC-0997 Licenciada Ana Lucrecia Montero Jiménez Auditora Interna lmontero@sanmateo.go.cr MUNICIPALIDAD DE SAN MATEO Estimada señora: Asunto: Se autoriza la propuesta de reforma al Reglamento de organización y funcionamiento de la Auditoría Interna de la Municipalidad de San Mateo Se atiende el oficio n.° AI/MSM-06/10-2021 de 11 de octubre de 2021, enviado al Órgano Contralor en la misma fecha vía correo electrónico, donde solicita sea aprobado el Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna (ROFAI) de la Municipalidad de San Mateo, dejando sin efecto el que fue publicado en La Gaceta n.° 111 de 09 de junio de 2010, según lo establecido en los Lineamientos sobre gestiones que involucran a la Auditoría Interna presentadas ante la CGR (Lineamientos)1. En esa línea, indica que se incorporaron las sugerencias realizadas a través de los oficios n.° 10349 (DFOE-LOC-0489) y n.° 13371 (DFOE-LOC-0753) de 09 de setiembre de 2021, así como la prórroga otorgada con el oficio n.° 14873 (DFOE-LOC-0889) de 01 de octubre de 2021, para el cumplimiento de los documentos necesarios para la aprobación del ROFAI. Según lo establecen los Lineamientos en su aparte 4.1, Procedimiento de Aprobación del Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna, en concordancia con el artículo 23 de la Ley General de Control Interno (LGCI)2, una vez 2 Ley n.° 8292 de 31 de julio de 2002. 1 R-DC-83-2018, de 09 de julio de 2018. Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica mailto:lmontero@sanmateo.go.cr División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo Local DFOE-LOC-0997 2 14 de octubre, 2021 aprobado por el jerarca, el auditor interno de ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Ciudades Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio Nº. 14819 30 de setiembre, 2021 DFOE-CIU-0293 Licenciado Esteban Vargas Montero Auditor Interno GESTIÓN COBRO GRUPO ICE S.A Estimado señor: Asunto: Aprobación del Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna de Gestión de Cobro Grupo ICE S.A En tiempo y forma, se da respuesta a su oficio 01-2021 en el que se solicita la aprobación del Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna de Gestión de Cobro Grupo ICE S.A, para ello, adjunta la declaración identificada bajo numeral AI-GC-016-2021 que hace constar que el Reglamento aprobado por el Jerarca cumple con la normativa aplicable, así como la copia certificada del documento aprobado por la Junta Directiva, como Jerarca de dicha empresa pública. I. Criterio del Área a. Sobre la normativa aplicable para la aprobación de Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna La presente gestión tiene como fundamento el artículo 23 de la Ley N° 8292, Ley General de Control Interno, en ese entendido, de previo a emitir nuestro criterio sobre el particular, conviene transcribir el referido numeral que a la letra señala: “Artículo 23. —Organización. La auditoría interna se organizará y funcionará conforme lo disponga el auditor interno, de conformidad con las disposiciones, normas, políticas y directrices que emita la Contraloría General de la República, las cuales serán de acatamiento obligatorio. Cada auditoría interna dispondrá de un reglamento de organización y funcionamiento, acorde con la normativa que rige su actividad. Dicho reglamento deberá ser a ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Ciudades Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio No. 13699 15 de setiembre, 2021 DFOE-CIU-230 Licenciado Oscar Vargas Murillo Auditor Interno CONSEJO NACIONAL DE CONCESIONES ovargas@cnc.go.cr dmontoya@cnc.go.cr Estimado señor: Asunto: Aprobación de las modificaciones al Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna del Consejo Nacional de Concesiones Se atiende su oficio CNC-AI-OF-257-2021 mediante el cual remite para aprobación de la Contraloría General las modificaciones al Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna del Consejo Nacional de Concesiones; aprobado por la Junta Directiva, mediante acuerdo 5.1 de la sesión 014-2021 de 03 de julio de 2021. Al respecto, me permito indicarle que, una vez revisados los documentos aportados y en el ejercicio de las competencias asignadas a la Contraloría General de la República, esta Área de Fiscalización resuelve: APROBAR las modificaciones realizadas al reglamento en mención. Lo anterior, con base en la certificación, declaración jurada y documentos1 proporcionados por la unidad de auditoría interna del Consejo Nacional de Concesiones, en atención a las regulaciones vigentes y sin perjuicio de las verificaciones que, en el ejercicio de la fiscalización posterior que compete a la Contraloría General, se determinen oportunidades para mejorar y fortalecer el reglamento a la luz del ordenamiento jurídico y técnico. Atentamente, Josué Calderón Chaves Ana Paula Hernández Cordero GERENTE DE ÁREA A.I. FISCALIZADORA AHC/vas Ni. 22214-2021 ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades Al contestar refiérase al oficio N° 12574 25 de agosto, 2021 DFOE-CAP-0562 Máster Ricardo Araya Jiménez Auditor Interno BANCO NACIONAL DE COSTA RICA raraya@bncr.fi.cr Estimado señor: Asunto: Improbación del Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna del Banco Nacional de Costa Rica Se atienden sus oficios AG-D-053-2021 y AG-D-059-2021 del 7 y 29 de julio de 2021, respectivamente, mediante los cuales se remite para aprobación del Órgano Contralor, el “Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría General del Banco Nacional de Costa Rica” (ROFAI), aprobado por la Junta Directiva de ese Banco mediante el artículo 16 de la sesión ordinaria N° 12536 del 28 de junio de 2021. Al respecto, habiendo revisado los documentos aportados y en el ejercicio de las competencias encomendadas a la Contraloría General de la República , el Área de1 Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades, en atención a las regulaciones vigentes, resuelve: IMPROBAR el reglamento en mención, por las razones que se exponen a continuación: 1. Competencia institucional de la auditoría interna Respecto al ámbito de acción de la auditoría interna, en el numeral 5 del ROFAI se indica que esa unidad: “... ejerce funciones, exclusivamente, en las áreas organizacionales del Banco Nacional de Costa Rica. Este ámbito de acción podrá ampliarse al Conglomerado Financiero Banco Nacional de Costa Rica, mediante acuerdos entre la Junta Directiva General y las Juntas Directivas de las entidades que lo conforman, cuando la actividad de auditoría amerite implementar sinergias o brindar servicios a las Auditorías Internas…”. Además, en el artículo 7 del ROFAI se señala que “Los funcionarios de la Auditoría General ejecutan las actividades, tanto dentro como fuera del Conglomerado Financiero Banco Nacional de Costa Rica…”. Sobre el particular, es importante mencio ...